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　一、政策指引

　　1、自2017年1月1日起，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)外包類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　2、自2018年1月1日起，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　3、政策所稱經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，必須經(jīng)省級(jí)科技、商務(wù)、財(cái)政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門聯(lián)合認(rèn)定，須同時(shí)符合下列條件及認(rèn)定管理事項(xiàng)：

　?。?）在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的法人企業(yè)；

　?。?）從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》或《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍（服務(wù)貿(mào)易類）》中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力；

　?。?）具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上；

　?。?）從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》或《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍（服務(wù)貿(mào)易類）》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上；

　?。?）從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%。

　　從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入，是指企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業(yè)或其直接轉(zhuǎn)包的企業(yè)為境外單位提供《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》中所規(guī)定的信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）和技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)（KPO），而從上述境外單位取得的收入。

　　二、享受方式

　　1、享受優(yōu)惠方式：企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

　　2、享受優(yōu)惠時(shí)間：預(yù)繳享受、匯繳享受。

　　3、主要留存?zhèn)洳橘Y料：

　　（1）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定文件；

　?。?）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定資料；

　?。?）優(yōu)惠年度技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當(dāng)年收入總額比例情況說(shuō)明；

　?。?）企業(yè)具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)總職工總數(shù)比例情況說(shuō)明。

　　三、填報(bào)方法

　　1、預(yù)繳申報(bào)

　　《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》

　　A200000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》第12行“減：減免所得稅額（填寫A201030）”；

　　A201030《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第21行“二十一、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”“本年累計(jì)金額”或22行“二十二、服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”。

　　2、匯繳申報(bào)

　　《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》

　　A000000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》勾選“206技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型（填寫代碼）”；

　　A100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第26行“減：減免所得稅額（填寫A107040）”；

　　A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第19行“十九、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”或第20行“二十、服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”。

　　四、政策依據(jù)

　　1、《財(cái)政部 稅務(wù)總局商務(wù)部 科技部  國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）

　　2、《財(cái)政部 稅務(wù)總局商務(wù)部 科技部  國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2018〕44號(hào)）

　　3、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))

　　4、《關(guān)于印發(fā)〈山東省技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）的通知〉》（魯科字〔2018〕16號(hào)）